Podatnik zmarły – jego podatek, zaległości i nadpłaty – 19.05.2026r.

Podatnik zmarły – jego podatek, zaległości i nadpłaty

Prowadząca: dr Hanna Kmieciak

Szkolenie przeznaczone dla skarbników, wymiarowców i księgowych, osób zajmujących się w jednostkach samorządu terytorialnego wymiarem, dochodzeniem i egzekwowaniem podatków (podatek od nieruchomości, podatek rolny, podatek leśny, podatek od środków transportowych, opłata za gospodarowanie odpadami komunalnymi, opłaty lokalne) oraz dochodów publicznoprawnych (opłata za zajęcie pasa drogowego, opłata za umieszczenie urządzeń infrastruktury w pasie drogi, opłata za wycinkę drzew, opłata od wzrostu wartości nieruchomości, grzywny nałożone w drodze mandatu, opłata eksploatacyjna, opłata adiacencka) na rzecz jednostki samorządu terytorialnego. Szkolenie przeznaczone jest również dla urzędników związków międzygminnych będących organami podatkowymi w zakresie opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi.

Mając na uwadze niesłabnące zainteresowanie tematem podatnika zmarłego, przedstawiamy ofertę szkolenia dla organów podatkowych. Wiele organów podatkowych nie dochodzi swoich należności, bo podatnik nie żyje, albo nakłada obowiązek podatkowy na przypadkowych „posiadaczy samoistnych” bądź „władających nieruchomością”. Często każdy z tych przypadków kończy się zaległością podatkową niemożliwą do wyegzekwowania. Takie postępowanie to błąd, którego konsekwencją jest nieuzasadniona utrata dochodów gminy. Podczas spotkania ekspertka dr Hanna Kmieciak wyjaśni i w praktyczny sposób przedstawi, jak wójt, burmistrz, prezydent miasta oraz zarząd związku międzygminnego powinien postąpić, aby móc wyegzekwować zaległości podatnika zmarłego czy nieściągalnego posiadacza samoistnego.

Podczas spotkania omówione zostaną zagadnienia:
1. Postępowanie podatkowe w sytuacji, gdy podatnik nie żyje.
– Kto ma obowiązek poinformować o zgonie podatnika?
– Kto w gminie ma się zajmować zaległościami zmarłych podatników?
– Co z wymiarem, gdy adresat decyzji nie żyje?
– Komu doręczyć nakaz płatniczy?
– Czy właściwym jest opodatkowanie posiadacza samoistnego nieruchomości?
– Jakie mogą być konsekwencje dla gminy, która opodatkuje posiadacza samoistnego nieruchomości?
– Czy rodzina może płacić za zmarłego?
– Jak liczyć opłatę śmieciową, gdy podatnik nie żyje?
– Czy za podatnika zmarłego mogą płacić inne osoby?
– Do kogo wysłać upomnienie, gdy podatnik zmarł?
– Co z tytułami w egzekucji gdy dłużnik nie żyje?
– Hipoteka wobec nie żyjącego podatnika.
– Czy zawsze niezbędne jest przeprowadzenie postępowania spadkowego?
– Kto ma obowiązek przeprowadzić postępowanie spadkowe?
– Czy gmina może przeprowadzić postępowanie spadkowe?
– Obowiązki sądów i komorników sądowych – rozporządzenie w zakresie przekazywania informacji?
– Jakich informacji i kiedy gmina może się spodziewać?
– Jak te informacje wykorzystać do opodatkowania?
– Czy gmina już nie musi inicjować postępowania spadkowego?
– Kiedy postępowanie spadkowe będzie przeprowadzane z wniosku gminy?
– Jak ustalić spadkobierców?
– Czy spadkobierca i następca prawny, to te same osoby?
– Koszty postępowania spadkowego ponoszone przez gminę.
– Jak ma postąpić gmina, aby nie płacić kosztów postępowania spadkowego?
– Jak prawidłowo doprowadzić do sytuacji, w której będzie możliwe naliczenie podatku czy opłaty. Komu i kiedy wydać decyzję?
– W jaki sposób przenieść zaległości na spadkobierców? Który spadkobierca, za co i kiedy odpowiada?
– Czy i któremu spadkobiercy wysyłamy upomnienie?
– Czy i na którego spadkobiercę wystawiamy tytuł wykonawczy? Jak prawidłowo wystawić tytuł wykonawczy na spadkobierców?
– Czy spadkobiercy można wpisać hipotekę (zastaw skarbowy) za długi zmarłego? Komu i w jaki sposób zwracamy nadpłatę pozostawioną przez zmarłego?
– Czy w sprawie nadpłaty zmarłego potrzebna jest decyzja?
– Z jakimi problemami w praktyce spotka się wierzyciel, który nieprawidłowo wyegzekwował zaległości zmarłego podatnika?
– Co w sytuacji gdy dziedziczy gmina? Czy gmina odpowiada za zaległości pozostawione przez podatnika swojego spadkodawcę?
– Co oznacza, że zobowiązanie podatkowe wygasa wskutek nabycia spadku przez jednostkę samorządu terytorialnego stwierdzonego przez prawomocne postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku – ze skutkiem na dzień otwarcia spadku?
– Kto to jest zapisobierca i za co powinien płacić?

2. Odpowiedzi na pytania uczestników.

dr Hanna Kmieciak – doktor nauk prawnych o specjalności prawo finansowe; ceniony przez praktyków ekspert w dziedzinie dochodów jednostek samorządu terytorialnego, procedur podatkowych i egzekucji należności na rzecz jednostek samorządu terytorialnego; rozprawę doktorską obroniła na Wydziale Prawa i Administracji w Katedrze Prawa Finansowego i Prawa Podatkowego Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie; absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu im. Adama Mickiewicza w Poznaniu oraz Niestacjonarnych Studiów Doktoranckich na Wydziale Ekonomii Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu; odbyła staż w Brukseli (Belgia) w biurze przedstawicielstwa Wielkopolskiego Ośrodka Kształcenia i Studiów Samorządowych w Poznaniu przy instytucjach Unii Europejskiej; właściciel Kancelarii JST konsultacje szkolenia doradztwo dla jednostek samorządu terytorialnego, wieloletni pracownik jednostek samorządu terytorialnego, wieloletni redaktor naczelny „Prawa Finansów Publicznych”, konsultant Najwyższej Izby Kontroli Delegatury w Poznaniu, konsultant i wykładowca regionalnych izb obrachunkowych, autor książek: „Podatki dla gmin i nie tylko”, „Windykacja podatków. Komentarz praktyczny”, „Zaświadczenia”, „Dochodzenie i egzekucja opłaty śmieciowej”, „Zmiany w postępowaniu egzekucyjnym w administracji – praktyka”, współautor książek „Jednostki pomocy społecznej”, „Dotacje z budżetów jednostek samorządu terytorialnego”, „Podatki lokalne 2016″ i „Rejestr Należności Publicznoprawnych” oraz publikacji z dziedziny prawa finansowego i procedur podatkowych „Gazety Prawnej”, „Finansów Komunalnych”, „Przeglądu podatków lokalnych i finansów samorządowych”, „Prawa Finansów Publicznych”, „Poradnika Rachunkowości Budżetowej”, biuletynów RIO oraz wydawnictw INFOR, CH Beck i Wolters Kluwer Polska.